Займ между юридическими лицами

Суть вопроса

У каждого предприятия с течением времени может возникнуть надобность в дополнительном источнике финансирования. Для компаний в одном холдинге такая проблема может решиться посредством предоставления кредита. Подобный тип сделки может быть использован в рамках финпланирования.

При этом кредиторы могут предоставить деньги совершенно безвозмездно. Однако заемщику подобная сделка может обернуться наличием дополнительных налоговых обязательств – выплатой налога на прибыль.

Как прописываются в договоре риски

Более тщательно стоит рассмотреть операции, при которых средства используются для оформления займа без процентов между юрлицами. Стоит помнить, что налоговые последствия могут быть довольно серьезными при таких сделках.

Расходы, которые уменьшают базу по НПП, являются затратами, которые осуществляются при проведении действий, направленных для извлечения прибыли.  Иначе говоря, если использование денег направляется на получение дохода, то это нужно подтвердить при учете затрат на оплату процентов согласно кредитному документу.

На помощь юридическим лицам в данной ситуации, особенно при возникновении особой срочности, приходят их деловые партнеры, с которыми возможно быстро и без особых проблем составить договор займа на выгодных для обеих сторон условиях.

В статье 807 пункт 1 Гражданского Кодекса РФ сказано, что займ – это передача денег или других вещей от заимодавца к заемщику, оформленная в письменном виде с помощью договора установленной формы.

Договор займа между хозяйствующими субъектами также может быть оформлен в виде выпуска и продажи облигаций (статья 816 ГК РФ) или выдачи векселя (статья 815 российского ГК) по договоренности сторон.

При предоставлении займа одной организацией другой должны быть выполнены следующие задачи:

  • предмет договора займа должен быть подробно описан в договоре;
  • заимодавец передает заемщику именно указанные в договоре предметы займа;
  • заемщик должен вернуть свой долг в обязательном порядке в срок, определенный в договоре;
  • гибель, порча взятых вещей подлежит компенсации заемщиком.

Даже если такие сделки происходят неоднократно, но за счет исключительно собственных, а не привлеченных денежных средств хозяйствующего субъекта, они не будут считаться банковской операцией.

Займ между юридическими лицами

Порядок бухгалтерского учета по полученным займам подробно описан в Положении по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» (ПБУ15/2008), утвержденном приказом российского Минфина. № 107н от 02 июня 2008 г.

Определение рисков содержится в договоре займа. Они делятся на внутренние и внешние.

Среди внутренних, можно перечислить следующие:

  • неплатежеспособность заемщика;
  • эффективность текущей деятельности должника;
  • невыполнение обязательств;
  • утрата ликвидности предприятия;
  • мошенничество;
  • отсутствие обеспечения долга.

Внешние риски договора займа также непосредственно влияют на выполнение обязательств обеими сторонами, но как-то противостоять им или изменить их влияние нельзя.

Они делятся на:

  • страновые;
  • политические;
  • макроэкономические;
  • социальные;
  • инфляционные;
  • отраслевые;
  • региональные;
  • изменений в законодательстве;
  • связанные с изменением ставки рефинансирования.

Внешние риски могут возникнуть внезапно и обезопасить себя от них ни заемщик, ни заимодавец не могут.

ris_39.gif

На законодательном уровне нет никаких препятствий для заключения договора беспроцентного займа между юридическими лицами. В ст. 809 ГК РФ нет никаких ограничений.

Однако согласно ст. 6 Федерального Закона от 07. 08. 2011 года № 115-ФЗ «О противодействии (легализации) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма» сказано, что выдача беспроцентных займов юридическими лицами, которые не являются кредитными организациями, другим юридическим лицам, подлежат обязательному контролю со стороны государства.

Между юридическими лицами обязательно должен быть заключён договор в письменной форме. При этом в нём должно быть указано, что займодатель не взимает с заёмщика проценты за пользование займом.

Есть ли ограничения по сумме

По договору займа деньги могут быть выданы заёмщику наличными средствами или же безналичным путём.

Однако есть некоторые аспекты, которые стоит учесть:

  • если займодателем является ООО, то выдача крупной суммы займа может потребовать обязательного одобрения, как крупная сделка. Об этом говорится в ст. 46 Закона «Об ООО». Также ободрение членов ООО может потребоваться, если на общем собрании будет поднят вопрос о том, что выдача беспроцентного займа – это сделка с заинтересованностью (ст. 45 Закона «Об ООО»);
  • если сумма займа будет превышать 600 тысяч рублей, то банк потребует от займодателя подробную информацию о сторонах сделки. Эту информация будет представлена банком в Федеральную службу по финансовому контролю. Об этом говорится в пп. 4 п. 1 ст. 6 Закона № 115-ФЗ.

Если выдаётся беспроцентный займ между юридическими лицами наличными средствами, стоит знать, что согласно Указаниям ЦБ РФ от 11. 03. 2014 года № 3210-У сказано, что расчёт наличными денежными средствами ограничивается суммой в 100 тысяч рублей в рамках одного договора.

Кроме того, взять деньги из кассы нельзя. Их сначала нужно положить в банк, а затем снять со счёта.

Как уже упоминалось, если средства в займ передаются безналичным путём, то ограничений по сумме нет. Но стоит помнить про пп. 1 п. 1 ст. 6 Закона № 115-ФЗ.

Согласно кредитному соглашению, средства могут выдаваться заемщику либо по безналу, либо наличными. В тех ситуациях, когда деньги выдаются наличными, необходимо обязательно помнить, что имеются определенные ограничения по размеру кредита.

Если размер кредита будет превышать сумму в 600000 рублей, банком может потребоваться от кредитора подробная информация об условиях данной сделки. Данные сведения будут предоставлены банковской структурой службе финансового контроля.

Особенности

Главной особенностью договора беспроцентного займа будет являться то, что в нём должно быть прямое указание на беспроцентный займ.

В противном случае, если иное не будет указано, займ будет считаться процентным, а проценты за пользование им будут равны ставки рефинансирования ЦБ РФ на день окончания его срока. С февраля 2014 года и по сей день, ЦБ РФ держит ставку рефинансирования на уровне 8,25% годовых.

Договор займа – это реальный договор, то есть он считается заключённым не с момента подписания, а с момента передачи денежных средств или вещи в заём.

Например, 31 декабря 2015 года. Конечно, заёмщик может вернуть деньги и раньше, но после 31 декабря 2015 года займодатель имеет полное право обратиться в суд за принудительным взысканием средств.

Очень важно подробно описать ответственность каждой из сторон за неисполнение условий договора.

Нужно прописать штрафы и пени за невозврат средств:

  • во-первых, это обезопасит обе стороны от недобросовестности оппонента;
  • во-вторых – чем подробнее составлен договора, тем легче его будет читать суду.

Законодательство РФ о налогообложении между юрлицами

Кредитор занимается предоставлением финансовой помощи в пользу нуждающейся стороны. При этом заемщик берет обязательство по возврату выданной суммы в определённое время. Именно так стороны могут вступить в правовые отношения. Условия сделки могут определяться кредитным соглашением.

Предлагаем ознакомиться:  Статья 313 ГК РФ. Исполнение обязательства третьим лицом

Данный документ может начать свое действие после того, как объект договора будет передан в руки заемщику. Согласно ст. 809 ГК РФ, если в качестве объекта выступают материальные ценности, эта сделка становится беспроцентной.

НК РФ и ГК РФ

Трактовка понятия займа без процентов в Гражданском и Налоговом кодексах может отличаться по следующим особенностям:

  1. Услуга является деятельностью, итоги которой не могут быть выражены материально. Что касается предоставления средств, то она не является таковой. Помимо этого, деньги обязательно будут использоваться после их получения.
  2. Услуга может быть признана безвозмездной в той ситуации, когда заемщик не имеет залоговых обязательств перед кредитором. Однако стоит помнить, что согласно кредитному соглашению возврат ценностей предусмотрен в любом случае.

Основными документами, регламентирующими договора займа между юридическими лицами, а так же налогообложение, возникающие в результате действия договора займа, являются Гражданский Кодекс и Налоговый Кодекс РФ.

Дополнительно можно пользоваться соответствующими Письмами Министерства Финансов Российской Федерации. В разрешении сложных вопросов можно полагаться на ранее полученные решения суда, касающиеся непосредственно необходимых вопросов.

Например, в Письме Минфина от 11.05.12, имеющее номер 03-03-06/1/239, говорится, что при получении юридическим лицом беспроцентного займа материальной выгоды у организации не возникает.

Каждое предприятие (заемщик и займодавец) должно самостоятельно разобраться в налогообложении договора займа, исходя из основных условий последнего, и нести полную ответственность за своевременную и правильную выплату соответствующих налогов.

Налоговые последствия беспроцентного займа между юридическими лицами

В кредитном соглашении обязательно указание следующих пунктов:

  1. Место и время заключения.
  2. Предмет договора — займ без процентов.
  3. Информация о сторонах сделки.
  4. Ответственность сторон.
  5. Санкции при задержке платежа.
  6. Способ возврата средств.
  7. Длительность сроков исполнения кредитных обязательств.
  8. Реквизиты счёта.
  9. Подписи.

Важно осуществлять проверку правильности оформления документов и написания всех реквизитов. Лучше всего оформлять сделку в присутствии нотариуса. При оформлении кредита в иностранной валюте необходимо обязательно учитывать курс обмена. В той ситуации, когда в соглашении не указывается срок исполнения кредитных обязательств, он будет составлять 30 дней  после предъявления требования.

Нюансы оформления

Беспроцентный займ между юридическими лицами может погашаться досрочно. Данная операция не может отражаться на доходности сделки, поскольку комиссионные вознаграждения в любом случае не будут начислены. Именно по этой причине в данной схеме заинтересован кредитор.

Сотрудники ФНС считают, что отношения по кредитованию квалифицируются в качестве оказания финансовых услуг. При этом плата за них отсутствует. Займ без процентов относится при этом к внереализационным доходам, согласно ст. 250 НК РФ.  При этом оценка выгоды осуществляется согласно ставке рефинансирования.

Пакет документов

Для оформления кредита в банке юридическим лицам стоит иметь следующие документы:

  1. Свидетельство госрегистрации.
  2. Устав компании.
  3. Свидетельство о постановке на налоговый учет.
  4. Решение о назначении директора.
  5. Паспорт директора.
  6. Заявление на выдачу кредита.
  7. Список средств, используемых для бизнеса.
  8. История расходов и доходов.
  9. Оригинал решения со стороны БКИ.
  10. Документы, регулирующие отношения потенциального заемщика с собственными подрядчиками.
  11. Решение о передаче материальных ценностей в залог.
  12. Согласие от поручителя.
  13. Согласие БКИ на поручителя.

Образец

Для верного составления кредитного соглашения необходимо знать наличие пунктов, которые должны присутствовать в нём.

Среди данных пунктов и информации, которые должны отражаться в договоре, стоит выделить:

  1. Наименование сторон.
  2. Адрес их нахождения.
  3. Реквизиты документов.
  4. Предмет договора.
  5. Ответственность.
  6. Обязанности и права сторон.
  7. Положение конфиденциальности.
  8. Срок действия договора.
  9. Форс-мажорные обстоятельства.
  10. Способы разрешения споров.
  11. Способы возврата займа.
  12. Реквизиты сторон.
  13. Подписи.

Чтобы не допустить ошибок во время оформления соглашения, стоит помнить:

  1. Договор заключается письменно.
  2. Заверение у нотариуса необязательно.
  3. Регистрация документов в росреестре не требуется.
  4. Договор может вступить в силу только после передачи предмета договора.
  5. В качестве предмета договора могут выступать деньги и ценности.
  6. В договоре обязательно прописываются сведения о реквизитах сторон.
  7. Сумма займа прописывается полностью и цифрами.
  8. Указать в договоре беспроцентность кредита.

Для верного оформления договора лучше обратиться к профессионалам.

Налоговики считают, что получение беспроцентного займа является получением внереализационного дохода. При этом они ссылаются на п. 8 ст. 250 НК РФ. Отсюда и термин материальной выгоды для юридических лиц.

Однако это не официальное мнение МНС России, а налоговики некоторых муниципальных образований используют его именно так, насчитывая и доначисляя таким налогоплательщикам налог на прибыль.

В п. 10 ст. 251 НК РФ даётся определение дохода, который не включается в расчёт налоговой базы по налогу на прибыль.

Этот пункт можно отнести и к экономической выгоде по беспроцентному займу. Следовательно, заёмщик не должен уплачивать с этой суммы ни НДС, ни налог на прибыль.

Как сказано в п. 18 ст. 250 НК РФ, сумма кредиторской задолженности включается в сумму внереализационных доходов, и учитывается при налогообложении прибыли.

Сумму кредиторской задолженности списывается равными частями в течение всего срока исковой давности по договору. Как известно, срок исковой давности по договор займа установлен общегражданский – 3 года. Об этом говорится в ст. 195 ГК РФ.

Абсолютно иным случаем считается получение займа от иностранной компании. По статье 309 НК РФ доходы, полученные от иностранных организаций, подлежат налогообложению, в частности налогу на прибыль.

Однако в современной практике получается, что налог на прибыль приобретает двойственную форму. Во избежание этого со многими государствами приняты соглашения, позволяющие избежать двойного налогообложения.

Сложная ситуация складывается с учетом процентов, выплаченных иностранной компании по договору займа между юридическими лицами с процентами.

Считается, что сумма процентов относится к внереализационным расходам и уменьшает сумму, облагаемую налогом на прибыль на эту величину.

В случае уплаты процентов иностранным компаниям в силу вступают следующие правила:

  • процентные суммы не должны сильно отклоняться от среднестатистических по России;
  • максимальная величина процентных ставок, уменьшающих налогооблагаемую базу не должна быть больше действующей ставки рефинансирования предварительно увеличенной на 1,1 (если проценты выплачиваются в рублях) или 15% от суммы займа (если проценты выплачиваются в иностранной валюте).

После окончания срока действия договора займа займодавец может потребовать от заемщика полного погашения существующей задолженности.

Для этого юридическое лицо, выдавшее займ, отправляет письменное уведомление второй стороне с требованием оплаты долга. Заемщик же в течение одного месяца должен выполнить все условия, указанные в уведомлении.

Подавать в суд заемщик может в течение трех лет после даты окончания договора, потому что именно такой срок исковой давности действует по договорам займа.

Иногда после окончания договора займа заемщик оказывается на грани банкротства, и для выплаты суммы займа у него просто нет необходимых финансовых ресурсов.

Предлагаем ознакомиться:  Договор дарения акций между родственниками: образец

В этом случае заимодавцу остается только простить долг или его часть (статья 415 ч.1 ГК РФ), но это возможно лишь в том случае, когда не будут сильно ущемлены интересы других лиц, которые связаны с имуществом заимодавца.

Законодательно установленной процедуры прощения долга заемщику нет. Однако это решение в обязательном порядке должно быть оформлено письменным соглашением сторон, в котором будут четко определены все подробности и размер суммы долга, которую погашать заемщику уже не надо.

Высшим арбитражным судом Российской Федерации в письме № 104 от 21.12.2005 года указано, что решение о прощении долга не может рассматриваться как дарение, так как несет в себе, чаще всего, лишь желание заимодавца вернуть оставшуюся часть долга или другие долги, имеющиеся у данного получателя займов.

Договор займа иногда оформляют в виде векселя или облигаций. Займ может быть безвозмездным и при этом у сторон не возникает никаких налоговых обязательств, а может быть и с выплатой процентов, тогда он отражается в составе кредиторской задолженности на счетах бухгалтерского учета.

Займ между юридическими лицами позволяет предприятиям более эффективно вести хозяйственную деятельность и минимизирует их дополнительные затраты, связанные с его обслуживанием.

По общему правилу, договор займа является возмездным: за пользование заемными средствами необходимо уплатить определенный процент от суммы займа. Но если стороны договора займа хотят, чтобы договор был беспроцентным, это необходимо прямо прописать в договоре.

Налог на прибыль

Если договором предусмотрено, что заем является беспроцентным, то материальная выгода, полученная заемщиком от пользования беспроцентным займом, не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль. Данный вывод следует из разъяснений Президиума ВАС РФ (Постановление от 03.08.2004 № 3009/04), а также писем контролирующих органов (письма Минфина России от 02.04.2010 № 03-03-06/1/224, от 14.07.2009 № 03-03-06/1/465, УФНС России по г. Москве от 27.09.2011 № 16-15/093520@).

Налоговые последствия займа от иностранной компании

Каждая операция организации, как юридического лица, подлежит налогообложению в соответствии с определенными статьями Налогового Кодекса Российской Федерации.

Рассмотрим более подробно, какие налоговые последствия могут наступить для заемщика и займодавца, если в качестве каждой группы выступают непосредственно юридические лица.

Все отношения между заемщиком и займодавцем регламентируются главой 42 ГК РФ.

Итак, первая ситуация связана с получением одним юридическим лицом беспроцентного займа от другого юридического лица.

Налога на прибыль не возникает ни у заемщика, ни у займодавца. В соответствии с НК РФ к прибыли предприятия относятся суммы, полученные от реализации продукции (реализационные доходы) или доходы от иных видов деятельности, например, от продажи ценных бумаг (внереализационные доходы).

Поскольку в большинстве случаев договор займа, заключающийся между юрлицами, подразумевает исключительно передачу денежных средств, а не каких-либо изделий, то и налога на добавленную стоимость нет ни у одной из сторон договора.

В настоящее время законодательно доказано, что никакой материальной выгоды заемщик не получает, а следовательно и выплачивать налог не требуется.

Таким образом, беспроцентный займ между юридическими лицами не вызывает никаких налоговых последствий.

С процентами

Вторая ситуация связана с выдачей одним юридическим лицом процентного займа другому юридическому лицу.

Организация – займодавец, выдавая процентный займ, в итоге получает прибыль, которая образуется в виде процентов.

Такой доход относится к категории внереализационных доходов и в обязательном порядке увеличивает налогооблагаемую базу по которой выплачивается налог на прибыль.

То есть займодавец выплачивает налог на прибыль с сумм, которые получены в виде процентов за предоставление заемных средств. Налога на добавленную стоимость (в случае выдачи займа денежными средствами) нет.

Организация – заемщик должна учитывать проценты, выплаченные по договору займа в составе внереализационных расходов, тем самым, уменьшая свою налогооблагаемую базу на эту сумму.

Налоговые последствия беспроцентного займа между юридическими лицами имеют зависимость от формы собственности  у участников сделки. Юрлицо, которое получает от заимодателя определенную сумму, имеет право ее вложить в производство. Такие деньги не будут облагаться налогом.

Для избавления от претензий налоговых органов необходимы доказательства, что кредит не выступает в качестве услуги, результаты которой будут использоваться в производстве.

Заемщик

При применении общей системы налогообложения займ не будет признан доходом, согласно статье 251 НК РФ. При упрощёнке действует точно такая же система. Важно понимать, что материальная выгода, которая может получаться при экономии на процентах не является подлежащей для налогообложения.

Займодавец

При общей системе налогообложения деньги, которые переданы по кредитному соглашению, не могут учитываться в составе доходов и расходов, согласно статье 251 НК РФ. При этом сумма возвращенного долга также не относится к доходам.

Сумма процентов может являться внереализационным доходом, согласно ст. 250 НК РФ. И она будет учитываться согласно выбранному налогообложению. Операции по возврату и предоставлению кредитов в форме денег не могут облагаться НДС.

Закон требует от кредитора учитывать недополученных процентов.

Для этого в бухучете необходимо отразить проценты и займ согласно следующим проводкам:

  1. Процентный заем — дебет 58, кредит 51.
  2. Беспроцентный заем — дебет 76, кредит 51.
  3. Возврат займа — дебет 51, кредит 58.

О материальной выгоде

Понятие материальная выгода применяется при получении беспроцентных займов физическими лицами. С этой выгоды они должны заплатить подоходный налог.

Это понятие не так распространено при выдаче беспроцентных займов между юридическими лицами, но, тем не менее, оно присутствует.

Материальная выгода – это экономия заёмщика на процентах по кредиту или займу. Для юридических лиц, материальная выгода увеличивается налоговую базу по налогу на прибыль.

мат. выгода = (2/3 * 8,25% * сумму займа) * (фактическое кол-во дней пользования займом / 365)

Например, ООО «Бета» выдало ООО «Альфа» беспроцентный займ на сумму 350 тысяч рублей, на срок полгода.

(350 000 * 2/3 * 8,25%) * (180 / 365) = 9 493,15 рубля

Сотрудники налоговой службы называют начисление НПП равным экономии на процентах. Однако, согласно НК РФ, извлечение выгоды материального характера  может быть при расчете сбора НДФЛ.

Согласно ст. 212 НК РФ, имеется четко описанная процедура расчета по сумме налога. Данная норма может быть применена к НПП.

Прощение долга между юридическими лицами

Время исполнения кредитных обязательств не ограничивается на законодательном уровне. Период согласовывается обеими сторонами сделки и зависит от степени платежеспособности заемщика. Выплатой средств считается зачисление суммы на счёт займодателя.

По истечении срока действия договора займа одно юридическое лицо, которое выступает в роли займодавца, может потребовать от другого юридического лица, выступающего в роли заемщика полного погашения существующей задолженности (если иное не предусмотрено ранее в договоре займа).

Для этого организации – займодавцу надо направить на адрес организации – заемщика (указанный в договоре) письменное уведомление с соответствующим требованием. После получения уведомления заемщик обязан вернуть займодавцу указанную сумму в течение 30 суток.

Следует помнить, что для подачи исковых требований существует определенный срок, именуемым сроком исковой давности. В настоящее время срок исковой давности по договорам займа составляет 3 года.

Предлагаем ознакомиться:  Не начисляли плату за воду

Например, договор займа заключен сроком на 4 года. У заемщика образуется возможность погасить заем в указанное время или в течение 3 лет после наступления даты окончания договора.

Существует несколько способов, способных избежать включения суммы займа в налогооблагаемую базу:

  • при заключении договора займа (особенно это касается беспроцентных займов) указать заведомо наибольший срок возврата заемных средств. Но делать это надо в пределах разумного. Например, можно установить срок в 20 лет, но при указании срока в 100 лет могут возникнуть определенные налоговые риски;
  • через 2 года и 11 месяцев (так как срок исковой давности составляет 3 года) направить займодавцу уведомление, сообщающие о том, что заемщик признает займ в полном объеме. Это позволить обнулить срок давности, который пойдет повторно только с письменного уведомления займодавца.

В противном случае заемщику не удастся избежать уплаты налога на прибыль.

Займодавец может простить заемщику как проценты по договору, так и основную сумму долга. На налоговых обязательствах заемщика это скажется следующим образом.

Налог на прибыль

Если прощены проценты, то их сумму заемщик учтет в составе внереализационных доходов на дату подписания соглашения о прощении долга (п. 18 ст. 250 НК РФ). Данный вывод также справедлив, если займодавцем является организация-учредитель, уставный капитал которой более чем на 50 процентов состоит из вклада заемщика.

Если прощена основная сумма долга, то она также включается в состав внереализационных доходов (п. 8 ст. 250 НК РФ, письмо Минфина России от 06.03.2009 № 03-03-06/1/112).

Признать такие доходы следует на дату подписания соглашения о прощении долга. Однако обратите внимание: если заем прощает организация-учредитель, уставный капитал которой более чем на 50 процентов состоит из вклада заемщика, то доходов не возникает (пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Образец договора

Чтобы правильно составить договор беспроцентного займа, нужно знать какие пункты в него должны входить, и как примерно будет выглядеть образец договора.

  • полное наименование сторон, реквизиты документа, на основании которого они действуют, адрес нахождения;
  • предмет договора – сумма предоставляемого займа;
  • права и обязанности сторон – по такому договору обязанность есть только у заёмщика – вернуть средства займодателю;
  • ответственность сторон при неисполнении условий договора;
  • форс-мажор – это обстоятельства непреодолимой силы, которые могут помешать одной из сторон исполнить условия договора;
  • положение о конфиденциальности;
  • способы разрешения споров между сторонами;
  • срок действия договора и другие основания для его прекращения;
  • заключительные положения – это необязательный пункт;
  • реквизиты сторон и подписи сторон.

Как избежать ошибок при оформлении договора

Чтобы избежать ошибок при оформлении договора беспроцентного займа между юридическими лицами, стоит помнить, что:

  • договор между юридическими лицами заключается только в письменной форме. В противном случае, сделка не будет считаться действительной;
  • заверять у нотариуса договор не обязательно, но многие юридические лица так делают;
  • регистрировать договор в Росреестре не нужно. Однако если к договору займа прилагается договор залога, по которому залогом является недвижимое имущество, то оба эти договора подлежат регистрации;
  • договор вступает в силу не с момента подписания, а с момента передачи предмета займа;
  • предметом договора могут быт не только деньги. Но и вещи, которые определены одинаковыми родовыми признаками. При этом заёмщику переходит право собственности на вещи, а не право пользования. Возврату подлежат совсем другие вещи, также с одинаковыми родовыми признаками;
  • в договоре обязательно должны быть полностью указаны реквизиты обеих сторон, а также их полное наименование в соответствии с учредительными документами;
  • сумму займа нужно указывать не только цифрами, но и прописать полностью;
  • обязательно указать в договоре, что займодатель не взимает проценты за пользование займом с заёмщика. В противном случае, договор будет считаться по умолчанию процентным, со ставкой 8,25% годовых;
  • в договоре обязательно нужно указать срок, на который выдаётся займ. Если этот срок не будет указан, то договор будет считаться бессрочным. По такому договору заёмщик обязан вернуть долг в течение месяца после получения письменного требования о возврате;

Чтобы правильно составить договора займа между юридическими лицами, нужно обратиться к профессиональным юристам.

Предоставление друг другу беспроцентных займов не редкость между юридическими лицами. Как правило, в такие отношения вступают с проверенными оппонентами.

Займы можно выдавать как наличными, так и безналичным способом.

Важно! Стоит помнить об ограничениях, указанных в Указания ЦБ РФ № 3210-У и Законе № 115-ФЗ.

Условия договора для ИП

Согласно договору, заемщик может получить определенные деньги или вещи и имеет обязанность по их возврату в срок.

Беспроцентным может признаваться кредит, который имеет следующие особенности:

  1. Сумма займа не выше 50 МРОТ.
  2. Любая из сторон хоздеятельностью не занимается.
  3. Заемщик может получать ценности.

Налоговые последствия по этому документу могут не наступать, если в соглашении будет прописана любая минимальная ставка.

Действия при невозврате долга

Денежные средства по договору займа между юридическими лицами в большинстве случаев перечисляются с расчетного счета заимодавца на расчетный счет заемщика по указанным реквизитам, а затем при погашении долга заемщиком происходит перечисление денег целиком или равными долями, а также процентов с расчетного счета заемщика на счет заимодавца.

Согласно Указанию ЦБ России от 07.10. 2013 г. № 3073- в 2015 году также действует лимит при проведении наличных расчетов между юридическими лицами.

Он составляет сто тысяч рублей по одному договору либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов. Больше этой суммы наличными выдать юридическое лицо не может.

Согласно статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях при несоблюдении лимита по расчетам наличными на юридическое лицо налагается штраф от 40 до 50 тысяч рублей.

Должностное лицо заплатит при этом 4000 — 5000 руб. Но привлечь организацию к ответственности можно только в течение двух месяцев с момента нарушения (часть 1 статьи 4.5 КоАП РФ).

У кредитора есть право на требование возврата задолженности посредством судебного разбирательства. При сроках погашения кредита в 5 лет разбирательство может затянуться до 8 лет. По происшествию данного времени, кредиторская задолженность может быть списана. Если должник каждые три года направляет заимодателю письменное прошение с готовностью исполнить кредитное обязательство, то срок иска не истечет никогда.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Оцените статью
Помощь юриста
Добавить комментарий

Adblock detector