Налоговый вычет за лечение супруга (мужа иди жены)

Инструкция: вычеты за дорогостоящее лечение и материалы

При оплате дорогостоящего лечения можно вернуть 13% с полной суммы расходов. Налог вернут, даже если операция была бесплатной, но пришлось потратиться на материалы.

Вот как все оформить:

  1. Получите в больнице или клинике выписку о том, какое лечение произведено и какие материалы для него назначены: протезы, стенты, имплантаты, стимуляторы.
  2. Возьмите справку об оплате медицинских услуг. Для дорогостоящего лечения должен стоять код «2». Если операция была бесплатной, в графе для стоимости будет 0.
  3. Соберите чеки на оплату лечения и материалов. Налог вернут со всей суммы расходов — без учета лимита. При бесплатных операциях можно вернуть 13% от стоимости материалов.
  4. Возьмите справку о праве на вычет для работодателя или заполните декларацию. Вернуть налог можно за три предыдущих года.

Поделиться с теми, кто платит за медицину:

При оплате дорогостоящего лечения нет ограничения по сумме вычета. Вот что это значит.

С точки зрения лимита расходов лечение делится на два вида:

  1. Обычное — это анализы, приемы, лекарства и процедуры, за которые возвращают налог с учетом ограничения. НДФЛ за такое лечение можно вернуть только по расходам в пределах 120 000 Р. Это, например, анализ крови на сахар, прием платного окулиста, удаление зуба у ребенка или таблетки от давления для мамы. Даже если таких расходов у человека на 150 000 Р в год, вычет составит 120 000 Р, а налог к возврату — максимум 15 600 Р.
  2. Дорогостоящее — это виды лечения из специального перечня. Например, при тяжелых заболеваниях нервной системы, замене суставов, выхаживании недоношенных детей, врожденных пороках или ЭКО. При их оплате налог возвращают без учета лимита. Его просто нет: сколько оплачено, столько и можно заявить к вычету. Если операция обошлась в 300 000 Р, за год можно вернуть 13% от всей суммы — то есть 39 000 Р.

Законодательное обоснование социального вычета

Согласно статье 219 Налогового кодекса человек обладает правом на послабление – возвращение подоходного налога за лечение мужа или жены и за приобретение лекарственных средств. В письмах Минфина РФ 01.11.2012 № 03-04-05/10-1239 сказано, что справка об оплате медицинских услуг станет доказательством понесённых затрат.

На основании положений Гражданского кодекса РФ имущество, нажитое в период брака, относится к совместной собственности супругов. Семейный кодекс РФ содержит нормы о том, что доходы мужа и жены являются полученными совместно. Вывод: каждый супруг имеет право воспользоваться правом на преференцию за другого вне зависимости от того, кому выписана справка об оплате медуслуг.

О каком вычете идет речь?

В социальный вычет можно включить расходы на свое лечение, а также на лечение супруга, родителей и детей.

Разъяснения ФНС касаются налогового вычета по расходам на лечение. Его могут использовать резиденты РФ, которые платят за анализы, операции, обследования и лекарства. Они могут уменьшить свой доход при расчете НДФЛ — налоговая база уменьшится и появится переплата, которую можно вернуть из бюджета.

Этот вид социального вычета можно получить при оплате медицинских расходов за себя, супруга, родителей и детей. При условии, что доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%. Налог вернут с суммы, которая фактически уплачена за год, но с учетом лимита — 120 000 Р в год. То есть при покупке антибиотиков, оплате анализов крови и лечения зубов можно вернуть максимум 13% от лимита — 15 600 рублей.

На каких условиях предоставляется вычет

Чтобы возвратить деньги, потраченные на оплату медицинских услуг для мужа или жены, нужно иметь официальную работу, заработок или иной доход, с которого удерживается 13% НДФЛ. Правом на возмещение обладают и те люди, которые несколько месяцев проработали в налоговом периоде. Но общая выплаченная сумма будет невелика.

Важно! Для реализации налогового вычета за лечение жены или наоборот брак должен быть официальным и подтверждаться свидетельством о браке.

Чтобы воспользоваться государственной льготой претенденту на вычет по расходам на лечение своей второй половины необходимо соблюсти установленные законодательством требования:

  1. При оплате лечения использовались личные средства супруга или супруги. Это документально подтверждают.
  2. Медицинские услуги оказаны в медучреждении Российской Федерации, имеющем лицензию.
  3. Договор медицинского страхования оформлен с компанией, работающей на основании лицензии.
Предлагаем ознакомиться:  Можно ли обеспечение заявки заменить банковской гарантией

Страховой договор должен заключаться лишь с физическим лицом. Если с организацией, право на социальный вычет теряется. Факт выплаты страховых взносов гражданином во внимание не принимают.

С 2019 года доходы можно уменьшать на стоимость любых лекарств. Раньше разрешали включать в сумму вычета только препараты из перечня правительства, а теперь сверяться с ним не нужно. Вот подробности:

  1. Перечень лекарств для вычета больше не нужен. В расходы можно включать препараты с любыми действующими веществами.
  2. Обязательно, чтобы их назначил врач — на специальном бланке со штампом для налоговой. Устные рекомендации, листочки из блокнотов и фирменные бланки клиник не подойдут.
  3. Кроме рецепта нужны чеки из аптеки, они подтвердят фактические расходы.
  4. Перечни медицинских услуг и дорогостоящего лечения не отменяли. С ними нужно сверяться и дальше. Если услуги нет в этих списках, для вычета она не подойдет.
  5. Стоимость лекарств не из перечня будет уменьшать все доходы с начала 2019 года, а не только те, что получены после 17 июня.
  6. Лимит вычета, условия по оформлению документов на родственников и способы возврата налога остались прежними.
  7. Заявить вычет по расходам на лечение в 2019 году по-прежнему можно через работодателя хоть сейчас. Или по декларации в течение трех следующих лет — ее нужно подать до 31 декабря 2022 года.

Поделитесь с близкими, чтобы они тоже сэкономили на налогах и вовремя взяли рецепт:

Поправки коснулись только расходов на лекарства, а именно — их наличия в перечне. Но чтобы включить эти расходы в сумму вычета, нужно соблюсти и другие условия:

  1. Препараты назначил врач. Он должен не просто написать название на бумажке, а оформить назначение с учетом порядка, который утвердил Минздрав. Для этого есть специальные бланки. Рецепт выдают в двух экземплярах: один нужно отдать в аптеку, а на другом ставят штамп для налоговой. Его и прикладывают при подтверждении права на вычет.
  2. Расходы подтверждены документами. Подойдут чеки из аптеки. Там будет указано название препарата и сумма — налоговую это устроит.

Сколько можно получить от государства

Максимальный размер налогового вычета за лечение супруга по закону составляет 15600 рублей.

Важно! Сумма возврата ничем не ограничивается и выплачивается полностью, если супруга потратила деньги на покупку дорогостоящих лекарств или дорогие медицинские услуги.

ИФНС разрешает распределение социального вычета мужем и женой в любых соотношениях. В Налоговую службу подают заявление о распределении, составленное в произвольной форме.

Как возвращают налог за дорогостоящее лечение?

В состав социального вычета на лечение можно включить расходы на услуги и дорогие операции. Но не на любые, а только на те, что указаны в отдельных списках:

  1. Медицинские услуги.
  2. Дорогостоящее лечение.

Эти перечни не отменили — сверяться не нужно только по лекарствам. Если медицинской услуги нет в соответствующем списке, расходы на нее не помогут вернуть НДФЛ. Например, услуги по пребыванию в платной палате не входят в список медицинских услуг — к вычету их предъявить не получится ни до этих поправок, ни после.

Так же с дорогостоящим лечением, расходы на которое включают в сумму вычета без учета лимита: перечень остался в силе. Можно вернуть НДФЛ даже с 300 тысяч рублей. Но только если в справке будет стоять код «2», то есть вид лечения есть в специальном списке.

Вид лечения определяет медицинская организация: платная клиника, стоматологический кабинет или больница. Они указывают в справке код: «1» — для обычного лечения, «2» — для дорогостоящего.

Если вы потратили на лечение зубов 300 тысяч рублей за год, это не значит, что с точки зрения вычета лечение дорогостоящее. Дорогие циркониевые виниры — это обычное лечение, при оплате которого НДФЛ возвращают в пределах 15 600 рублей в год.

Хотя лечение зубов обошлось почти в 100 тысяч рублей, дорогостоящим для вычета оно не считается
Хотя лечение зубов обошлось почти в 100 тысяч рублей, дорогостоящим для вычета оно не считается

Если в справке стоит код «2», то лечение дорогостоящее и лимита для вычета нет. Такие расходы в декларации нужно указывать в отдельной строке. Налог вернут со всей потраченной суммы.

Для дорогостоящего лечения в декларации есть отдельное поле. Сумму в этой строке нужно подтвердить справкой с кодом «2»
Для дорогостоящего лечения в декларации есть отдельное поле. Сумму в этой строке нужно подтвердить справкой с кодом «2»

Чтобы вернуть 13% от стоимости материалов для дорогостоящего лечения, нужно приложить к декларации пакет документов. Одних только чеков на оплату стентов или протезов недостаточно. Вот полный список документов для подтверждения права на вычет:

  1. Справка об оплате медицинских услуг с кодом «2». Она подтверждает, что лечение дорогостоящее. Если операция была бесплатной, в справке нужно написать, что стоимость лечения — 0 рублей.
  2. Выписка, которая подтверждает, что для дорогостоящего лечения конкретного человека нужны именно эти материалы и их назначил врач.
  3. Платежные документы на оплату материалов: выписки из банка, чеки, квитанции.

Справку можно взять даже через год после операции, чеки получите при оплате материалов, а вот выписку дадут сразу по окончании лечения — и потом изменить ее будет проблематично. Врач может не написать там о назначении конкретных материалов, а без этого вычет не дадут. Следите, чтобы нужная информация была в документах, иначе не получится доказать, что протез или имплантат вы купили именно для этой операции и именно себе или своему родственнику.

Есть два способа вернуть НДФЛ с помощью социального вычета. Они одинаково работают для обычного и дорогостоящего лечения.

Предлагаем ознакомиться:  Можно ли ездить пока права находится на замене в 2020 году

Через работодателя — в текущем году. Для этого нужна справка о праве на вычет. Ее сделают в налоговой в течение 30 дней — по заявлению. Декларация не нужна. Заявление можно подать сразу после оплаты операции и материалов — в том же году, когда были расходы. Когда налоговая подтвердит право на вычет, справку нужно отнести в бухгалтерию на работе: там перестанут удерживать НДФЛ и отдадут 13% от стоимости лечения вместе с очередной зарплатой.

Примеры вычетов

Пример

В 2018 году Ветрова израсходовала на лечение 120 000 рублей, ей полагается вычет в размере 15600 рублей. Она работает на официальный оклад в 6000 рублей, а у мужа официальная зарплата 7000 руб. За год Ветрова уплатила НДФЛ в размере 9360 руб. (6000*12*13%). Она может получить эту сумму к возврату, а остальные 15600 – 9360 = 6240 рублей может вернуть муж при условии, что документы будут оформлены соответствующим образом.

Пример

Зайцев в 2018 году потратил на медицинские услуги 170 000 рублей. Ему выдали справку с кодом 01. Лечение не было дорогостоящим и сумма к возврату рассчитывается из максимальной базы – 120 000 рублей. Зайцев со своей супругой решили распределить вычет – 120 000 рублей мужу и 50 000 жене. Зайцевы в налоговую службу подали декларацию, приложив заявление о распределении и свидетельство о регистрации брака. В итоге мужу выплатили максимальную величину – 15 600 рублей (120 000 умножить на 13%), жене – 6 500 рублей (50 000 умножить на 13%).

Если лечение бесплатное, а материалы за счет пациента

Бывает так, что операцию из списка дорогостоящего лечения делают за счет бюджета. Например, операцию по замене сустава пожилой маме делают по полису ОМС, но сам эндопротез — за деньги, потому что в больнице нет нужной конструкции. Или кардиостимулятор отцу установят бесплатно, но его придется купить. То есть услуги больницы бесплатные, но материалы — за свой счет.

В таких случаях дорогостоящее лечение налогоплательщику ничего не стоит, у него нет затрат на саму операцию. И хотя она в списке правительства, но вычет заявить нельзя: для этого нужны фактические расходы.

Зато можно вернуть налог со стоимости материалов для дорогостоящего лечения — то есть 13% от тех сумм, что потрачены на эндопротезы, кардиостимуляторы, стенты или искусственный хрусталик. Ограничения по сумме тоже не будет. ФНС объясняла это еще в 2006 году, а недавно подтвердила свою позицию.

Вычет в размере стоимости материалов для бесплатной операции из списка дорогостоящего лечения можно заявить в течение трех лет. В 2019 году можно подать декларацию и вернуть налог за 2018, 2017 и 2016 годы. Например, если в 2016 году маме или супругу сделали операцию за счет бюджета, но протез пришлось купить за свои деньги, а о вычете узнали только сейчас, еще не поздно вернуть налог.

Инструкция: вычеты за дорогостоящее лечение и материалы

К вычету можно предъявить такие суммы расходов:

  1. Оплата медицинских услуг — приемы врачей, анализы, обследования, процедуры. Но только если их проводила медицинская организация с лицензией.
  2. Стоимость лекарств, назначенных врачом. Не любых, что понадобились, а именно назначенных.
  3. Дорогостоящее лечение. Для него нет лимита — можно принять к вычету полную стоимость дорогой операции для себя, супруга или мамы.

Как было раньше. К вычету разрешали принимать стоимость не всех лекарств, а только тех, что есть в перечне правительства. Это утвержденный список, в котором нужно было найти действующее вещество. Если оно там упоминалось, расходы на препарат уменьшали доходы. А если даже лекарство было дорогим, его выписал врач и приходилось покупать постоянно, но в списке не было действующего вещества, то вычет не давали и налог не возвращали.

Налоговый вычет за лечение супруга (мужа иди жены)

Например, в списке есть клотримазол и флуконазол — это действующие вещества известных противогрибковых препаратов. Расходы на них можно было принять к вычету. Но есть другой препарат, который часто назначают. Его действующее вещество — натамицин, которого нет в перечне для вычета. Лекарство стоит дорого, врач назначает именно его, но при покупке клотримазола НДФЛ возвращали, а при покупке натамицина — нет.

А еще — йод в перечне есть, а вот зеленка туда не вошла.

Предлагаем ознакомиться:  Можно ли выписать временно прописанного человека

Для выплаты компенсации в связи с расходами на медицинские услуги на супруга (супругу) потребуется ряд бумаг:

  1. Паспорт заявителя (копия).
  2. ИНН.
  3. Договор с медицинским учреждением, где проводилось лечение мужа или жены.
  4. Справка об оплате медицинских услуг утверждённой формы (подлинник).
  5. Платёжные документы, подтверждающиеся, что человек оплатил лечение (банковские выписки, чеки и др.).
  6. Лицензия лечебного учреждения (заверенная копия).
  7. Свидетельство о регистрации брака.
  8. Декларация образца 3-НДФЛ.
  9. Справка с работы 2-НДФЛ.
  10. Реквизиты банковского счёта для перечисления суммы возмещения.

В конкретных случаях список указанных документов может расширяться.

Обязательно составляют заявление на получение вычета. Образец заполнения можно найти на официальном сайте ИФНС.

Готовить документацию для получения льготы и подавать её в налоговый орган или работодателю должен супруг, претендующий на возвращение денежных средств, затраченных на медицинские услуги. Его доходы, на которые распространяется налогообложение, снизятся на сумму вычета.

Исчерпать положенный по закону вычет можно двумя способами: в Федеральной Налоговой службе или по месту трудоустройства. При обращении в ФНС компенсация выплачивается единовременно. Работодатель возвратит сумму НДФЛ постепенно, выплачивая заработную плату без отчисления налога.

Схема предоставления возврата подоходного налога за лечение в ФНС:

  1. Подготовка и предъявление комплекта документов.
  2. Камеральная проверка представленных налогоплательщиком бумаг.
  3. Выплата компенсации или отказ с указанием причин.

Документацию в налоговый орган можно направить при личном визите или любым другим способом:

  1. Через представителя (оформляется доверенность у нотариуса на совершение данного действия).
  2. Через портал Государственных услуг.
  3. В личном кабинете на сайте ФНС.
  4. Почтовым отправлением с описью вложений.

Согласно положениям Налогового кодекса РФ (ст. 88) на камеральную проверку отведён срок в 90 дней. Уведомление налогоплательщика о результатах проверки осуществляется в течение 10 дней. Сумму возмещения переведут на банковский счёт в течение 30 дней.

На работе

В возврате налога за лечение мужа или жены через работодателя есть весомые преимущества:

  1. Разрешено обращаться за льготой сразу после возникновения права на неё.
  2. Не нужно заполнять налоговую декларацию.
  3. Быстрая проверка документов – 1 месяц.

Важно! Для обращения за возвратом к работодателю не нужно ждать окончания года.

У данного способа есть и недостатки:

  1. Возмещение выплачивают с того месяца, в котором представлено уведомление из ФНС о подтверждении права на вычет.
  2. В случае перемены места работы претендент на льготу не сможет реализовать на неё право до следующего года.

Чтобы заявить о возврате налога по расходам на оплату медицинских услуг у работодателя, подготавливают комплект бумаг, о которых упоминалось ранее, кроме декларации. Эти документы направляют в налоговую инспекцию. Через месяц выдадут уведомление о праве на вычет. Его передают бухгалтеру с заявлением на возврат. Начиная с месяца, в котором сотрудник сдал уведомление из ФНС, работодатель станет выплачивать вычет.

Когда отказывает налоговая служба

После проведения проверки документации, представленной претендентом на возврат НДФЛ, налоговики не всегда выносят положительное решение.

Основаниями для отказа являются следующие обстоятельства:

  1. Переданы не все документы.
  2. При заполнении декларации допущены ошибки.
  3. Бумаги предъявлены не по месту жительства.
  4. Представлена документация на оплату медуслуг лица, не являющегося по документам супругом заявителя.

Если отказано из-за ошибок в бумагах, их исправляют и обращаются в ФНС повторно. Когда отказ неправомерен, его оспаривают в суде.

Если оплачивали лечение своего законного супруга или супруги, вы сможете возвратить затраченные средства, заявив право на вычет. Льгота предоставляется в соответствии с НК РФ (пп.3. 1 ст. 219). Обращаться за компенсацией можно в ФНС или к работодателю. В первом случае документы подают по окончанию налогового периода.

Оцените статью
Помощь юриста
Добавить комментарий

Adblock detector