Если поставщик не сдал счет фактуру || Если поставщик не сдал счет фактуру

Разные суммы у поставщика и покупателя

Часто сотрудники компаний неправильно переносят в бухгалтерскую программу суммы из счета-фактуры. Будь то стоимость товаров или сумма НДС. Если виной всему покупатель, то программа при проверке сообщит о расхождениях в декларации. Инспекторы потребуют пояснить, в чем причина. А если это привело к занижению налога, то надо будет сдать уточненку и заранее перечислить недоимку и пени (п. 4 ст. 81 НК РФ).

Если поставщик сам неправильно заполнил документ, то ему надо оформить исправленный счет-фактуру и подавать уточненку. Покупатель в такой ситуации тоже будет уточнять декларацию. Ведь надо аннулировать ошибочный вычет. А НДС по исправленному счету-фактуре можно будет заявить лишь в следующем квартале, так как новый документ поступит явно после срока сдачи декларации (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

И тут единственный совет – проведите заранее сверку с контрагентами. Обычно ошибку можно выявить уже на этом этапе.

Наиболее популярная ошибка – разные реквизиты одного и того же счета-фактуры. Например, у поставщика в книге продаж один номер документа, а у покупателя в книге покупок – другой.

Проследить за тем, чтобы контрагент не менял номера счетов-фактур в одностороннем порядке, не всегда возможно. Но сделать сверку перед отправкой декларации – задача посильная. Попросите контрагента указать в акте сверки номера и даты счетов-фактур, а не актов и накладных. Если покупателей и поставщиков много, то подключите сервис автоматической сверки через оператора электронной отчетности. Многие из них сейчас предлагают такую услугу.

Путаница в кодах операций

Ошибки в кодах приводят к тому, что программа ФНС при проверке выдает сообщение о расхождениях в декларации. Сейчас действуют 26 кодов. С 1-го по 13-й есть в приказе ФНС России от 14 февраля 2012 г. № ММВ-7-3/83. Вторая половина кодов – в письме ФНС России от 22 января 2015 г. № ГД-4-3/794 (см. таблицу ниже. – Примеч. ред.).

Предлагаем ознакомиться:  Отключение электроэнергии за неуплату коммунальных услуг 2019 г.
Вид операции Код
Реализация товаров, работ, услуг, имущественных прав 01
Аванс в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав 02
Возврат товара 03
Продажа или приобретение товаров, работ, услуг в рамках договора комиссии 04
Аванс за товары, работы, услуги в рамках договора комиссии 05
Отгрузка или получение товаров, работ, услуг на безвозмездной основе 10
Проведение подрядной организацией капитальных строительных работ 13
Покупатель — физическое лицо расплатился за товары наличными, но потом вернул их 17
Компания получила или составила корректировочный счет-фактуру 18
Импорт товаров из Таможенного союза 19
Передача имущества в уставный капитал компании, а также операции, облагаемые НДС по ставке 0 процентов 21
Возврат аванса в связи с изменением условий договора 22
Работник оплатил услуги в командировке и получил на руки бланк строгой отчетности 23
Продажа товаров, работ, услуг, имущественных прав компаниям и предпринимателям, не являющимся налогоплательщиками НДС, а также тем, кто освобожден от уплаты НДС 26
Составление комиссионером или комитентом сводного счета-фактуры 27
Составление комиссионером или комитентом сводного счета-фактуры на аванс 28

Если в вашей учетной программе актуальные настройки, то проблем не будет. Поэтому не забывайте ее обновлять и вовремя звать на помощь техподдержку.

Налоговики планируют поменять коды операций. Основная цель – упростить порядок работы с ними и сократить их количество. В новом перечне скорее всего будет всего 20 кодов. Некоторые операции объединят в один код. К примеру, коды 01 и 02 надо будет использовать не только по обычным отгрузкам и авансам, но и по посредническим.

Говорить, когда будут действовать новые коды, пока преждевременно. Но вероятнее всего их утвердят к отчетности за II квартал 2016 года.

Предлагаем ознакомиться:  Куда нужно обратиться если не платят зарплату

Счет-фактуру зарегистрировали повторно

Некоторые компании регистрируют один и тот же счет-фактуру дважды в разных кварталах. Обычно покупатели. За саму регистрацию как таковую ничего не будет. К тому же вычет по счету-фактуре можно заявить частично. Но если общая сумма налога, принятая к вычету в разных кварталах, больше НДС в счете-фактуре, то будут вопросы. Чтобы не было таких ошибок, регулярно сверяйте сумму налога в документах.

Кроме того, надо следить, чтобы вычет НДС с приобретенного основного средства был в одном квартале. Ведь дробить вычет можно только по приобретенным товарам и услугам (письмо Минфина России от 18 мая 2015 г. № 03-07-РЗ/28263).

Но иногда покупатели один и тот же счет-фактуру с полной суммой НДС регистрируют в книге покупок повторно по ошибке. А бывает и трижды, и так далее. Конечно, в такой ситуации в вычетах НДС откажут. И по ошибочным записям надо будет доплатить налог и пени, после чего обязательно подать уточненку.

Убережет от такой ошибки сверка с поставщиком. И если выявите повторные записи одного и того же счета-фактуры, аннулируйте их в книге покупок. Лишь после этого приступайте к составлению декларации.

Допустим, покупатель заявил вычет по счету-фактуре, а поставщик забыл показать этот документ в своей декларации. Еще вариант – вычет заявили по счету-фактуре, который получили от поставщика на упрощенке. А он не сдал декларацию с разделом 12. Если такой разрыв найдут, то у компании-покупателя запросят пояснения.

Сверьтесь заранее даже с тем, кто на упрощенке. И подобных проблем с вычетом не будет.

Вопрос участника

– Допустим, поставщик зарегистрировал счет-фактуру, но ошибся. Из-за этого налоговики видят разрыв. Как реагировать на требование из инспекции в таком случае? Что написать в пояснениях?

Предлагаем ознакомиться:  Нужна ли счет-фактура физическому лицу

– В таком случае в пояснениях напишите, что в вашей отчетности все верно. И право на вычет у вас есть. Для этого заполните таблицу, форма которой есть в письме ФНС России от 7 апреля 2015 г. № ЕД-4-15/5752. В ней продублируйте запись по данному счету-фактуре. После этого налоговики направят запрос поставщику. И он уточнит данные счета-фактуры.

Если поставщик не зарегистрировал счет-фактуру в книге продаж, это не дает права инспекторам отказать покупателю в вычете. Сначала они должны доказать, что покупатель заявил его неправомерно (постановление Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. № 53).

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

Но все же скорее всего надо будет спорить в суде, чтобы отстоять вычет. В том числе подтверждать реальность сделки. Для этого подойдут первичка, договор с подписью директора, товары на складе и т.д.

Инспекторы также будут спрашивать, как компания проявила осмотрительность при выборе контрагента. Заранее подготовьте выписку из ЕГРЮЛ, копии устава и документов, подтверждающих полномочия директора, распечатки с сайта поставщика и пр.

https://www.youtube.com/watch?v=upload

Конспект подготовила Татьяна Рублева

Оцените статью
Помощь юриста
Добавить комментарий

Adblock detector